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Workday Adaptive Planning Knowledge Center

Propriété de consolidation

Vous présente la propriété de consolidation, ceci incluant : un aperçu des cumuls de niveau des filiales aux sociétés mères, les méthodes de consolidation, les pourcentages de participation dans la feuille Pourcentages de consolidation, et la manière dont ces facteurs affectent à la fois la participation majoritaire et les intérêts sans contrôle, ou les intérêts minoritaires.

Public : Administrateurs gérant les modèles avec consolidation activée. 

Dans les entreprises multi-entités, une société mère détient un certain pourcentage des filiales. La société mère peut utiliser une méthode de consolidation pour rendre compte de la participation. Lorsque la participation dépasse un certain pourcentage (généralement plus de 50 %), le parent a une participation majoritaire. La filiale a un intérêt minoritaire ou sans contrôle.

La manière dont votre entreprise consolide dépend des normes comptables que vous suivez. En général, la méthode détermine quelles parties des comptes de la filiale se cumulent au parent, et quand et comment elles se cumulent.

Avec Adaptive Insights vous pouvez utiliser n’importe quelle combinaison de méthodes de consolidation :

  • Comptabilisation à la valeur d'acquisition : utilisée lorsque le parent possède une partie plus petite de l’entreprise.
  • Capitaux propres : utilisée lorsque le parent détient une grande partie de l’entreprise, mais n’a pas de participation majoritaire. À Adaptive Insights, vous utilisez des entrées de journal manuelles pour enregistrer la comptabilisation de la participation.
  • Proportionnelle : utilisée lorsqu’un parent détient un pourcentage des valeurs du compte de la filiale. Utilisé fréquemment en Europe, en Asie et dans les joint-ventures.
  • Complète  : utilisé lorsque le parent a une participation majoritaire (généralement plus de 50 %) et détient tous les actifs et passifs de la filiale avec un ajustement des intérêts minoritaires.

Fonctionnement de la propriété de consolidation

Adaptive Insights utilise une combinaison de :

  • Hiérarchie des niveaux : Détermine la relation entre les niveaux : sociétés mères et filiales.
  • Feuille Pourcentages de consolidation : indique le pourcentage de participation du niveau parent. 
  • Méthode de consolidation : détermine comment et quand les comptes se cumulent aux niveaux parents, le cas échéant.

Hiérarchie des niveaux et propriété

La configuration de la propriété de consolidation commence par la hiérarchie des niveaux. Avec la consolidation, la hiérarchie des niveaux modélise la hiérarchie des participations dans une entreprise multi-entité. Les niveaux parents sont des sociétés mères qui détiennent un pourcentage de leurs niveaux enfants. Les niveaux enfants sont des filiales.

Dans l’exemple Company A, B, et C sont des filiales de Total Company. Les données de compte dans Company A, B, et C se cumulent ou contribuent aux données affichées pour Total Company.

Consolidation level hierarchy

Les niveaux enfants ne sont pas nécessairement des filiales. Company A a des niveaux enfants qui représentent des services, et non des filiales. Voir Niveaux pour plus de détails sur la création de nouveaux niveaux et de cumuls de niveau.

Pourcentages de participation de consolidation

Définissez ensuite le pourcentage de participation sur la feuille Pourcentages de consolidation.

Consolidation Sheet

  • Trouvez la feuille dans Modélisation dans le menu Autres.
  • Elle est prédéfinie lorsque vous activez la consolidation dans votre modèle. Vous ne pouvez pas modifier la structure de la feuille.
  • Elle inclut tous vos niveaux en bas des lignes et votre période la plus courte dans les colonnes.

Dans l’exemple, Total Company détient 80 % de Company A, 55 % de Company Bet 20 % de Company C en janvier 2017.Les niveaux enfants Company A's sont des services, pas des filiales. Company A a 100 % de la propriété des services. Cela signifie que le parent détient complètement les services. 

Voir Entrer les pourcentages de consolidation.

Méthodes de consolidation

Les méthodes de consolidation déterminent comment les comptes de filiales se cumulent au parent. Pour chaque méthode, vous définissez quel pourcentage de participation déclenche la méthode. Vous pouvez déclencher différentes méthodes en fonction du pourcentage de participation.

Voir Choisir les méthodes de consolidation.

consolidation methods table.png

Sans consolidation

Avec Sans consolidation, les niveaux de filiale ne sont cumulables au parent pour aucun compte. Déclenchez cette méthode si vous utilisez la méthode : comptabilisation à la valeur de consolidation ou comptabilisation à la valeur d'acquisition. 

  • La méthode de comptabilisation à la valeur de consolidation est idéale lorsque le parent détient entre 20 et 50 %. Avec cette méthode, vous saisirez la valeur d’investissement dans votre compte d’actifs. Si la filiale réalise un profit, utilisez des entrées de journal pour débiter l’investissement et créditer votre revenu.
  • La méthode de comptabilisation à la valeur d'acquisition est typique lorsque le parent possède moins de 20 %. Vous pouvez avoir l’investissement répertorié en tant qu’actif Au plus faible coût ou à la valeur du marché (LCM). Avec les actifs LCM, utilisez les entrées de journal pour ajuster les pertes uniquement.  

Consolidation proportionnelle

La consolidation proportionnelle constitue une méthode simple qui permet de cumuler une partie de tous les comptes au niveau parent. La partie est proportionnelle au pourcentage de participation. Si une société mère détient 80 % d’une filiale, alors 80 % de tous les comptes de la filiale sont cumulés. 

Le tableau simplifie l’arborescence des comptes et la manière dont les valeurs sont cumulables avec une consolidation proportionnelle :

Arborescence des comptes Entreprise A (80 %) Entreprise Totale
Actifs 100 000 80 000
Frais 100 000 80 000

Bénéfice net

100 000

80 000

Consolidation complète (globale)

La consolidation complète reflète les principes comptables de consolidation standard courants des sociétés mères détenant la majorité d’une filiale. Voir Automatiser les ajustements des intérêts minoritaires.

  • Cumul à 100 % : Tous les comptes du niveau filiale cumulent 100 % des valeurs au niveau parent. 
  • Calcul automatique des intérêts minoritaires : le calcul utilise le pourcentage de participation et la valeur du compte Revenu net. Si Entreprise Totale détient 80 % de Entreprise A et que le revenu net de Entreprise A est de 100 000 USD, alors l’ajustement minoritaire est 20 % de 100 000 USD, soit 20 000 USD. 
  • Compte système d’ajustement des intérêts minoritaires : le compte système conserve l’ajustement calculé.  Configurez le compte système pour le cumuler au compte Revenu net. Le signe bascule sur l’inverse du revenu net. Par exemple, la valeur du compte système sera de - 20 000 USD dans un compte de crédit.
  • Ajustement automatique de Revenu net : créez deux comptes enfants de votre compte Revenu net, un pour Revenu net avant ajustements, et l’autre pour le compte système d’ajustement des intérêts minoritaires.

Le tableau simplifie l’arborescence des comptes et la façon dont les valeurs sont cumulables avec une consolidation complète :

Arborescence des comptes

Entreprise A

Entreprise Totale 

Actifs 100 000 100 000
Frais 100 000 100 000
Bénéfice net 100 000 80 000

Pré-ajustement de Revenu net

100 000

100 000

Ajustement Intérêts minoritaires (compte système)

0  -20 000
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